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汽车4S店账务处理及会计分录汇总实务大全

用友财务软件2018-06-1339会计行业分录行业会计分录会计分录会计实操账务处理

话说我对豪车的认知水平有限,今天主要给大家讲解一下汽车4S店账务处理及会计分录汇总实务大全

汽车4S店账务处理及会计分录汇总实务大全 财税知识

汽车4S店的主要业务收入有:销售整车收入、销售精品收入、销售汽车配件收入、维修保养收入等。还涉及折扣、返利等优惠政策。很多财务人员会觉得复杂无从下手。其实4S店的账务关键在于设置好会计科目,准确结转成本,做到有章可循,有账可查。(该设置辅助账就设辅助账)

一、采购汽车

按正常流程给出分录,(实际上大多数4S店去厂家提车来销售并不是一次性付款买入,一般是先给个预付款,先把车运过来摆在展厅销售,也就是说并没有把车买断销售。退回给厂家或调往其他4S店的情况也经常出现。)

1、支付预付款

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到采购发票,支付余款

借:商品采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

预付账款

3、商品入库

借:库存商品

贷:商品采购

二、销售汽车

1、收到客户定金

借:银行存款

贷:预收账款-预收车款

其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费等)

2、开具机动车发票

借:预收账款——预收车款(客户)

贷:产品销售收入——汽车销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、代客户缴纳保险费和购置税

借:其他应付款——代收款项

贷:银行存款

4、结转销售成本

借:产品销售成本——汽车销售成本

贷:库存商品

三、汽车装饰销售及赠送

1、开具增值税发票

借:银行存款

贷:产品销售收入—饰品

应交税费—应交增值税(销项税)

2、结转汽车装饰品成本

借:产品销售成本——汽车装饰品成本

贷:库存商品

3、赠送装饰

借:销售费用

贷:应付账款-装饰公司

注:在税务上不存在赠送说法,都是视同销售需要纳税的。

4、支付装饰品款项

借:应付账款-装饰公司

贷:银行存款

四、配件销售

1、配件购入

借:商品采购——配件

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:银行存款

2、配件入库

借:库存商品

贷:商品采购-配件

3、配件销售

借:应收账款

贷:产品销售收入——配件销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

4、结转配件销售成本

借:产品销售成本-汽车配件成本

贷:库存商品

五、保险理赔

1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

借:应收账款——xx保险公司

贷:主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、保险公司回款

借:银行存款

贷:应收账款——xx保险公司

3、结转维修成本

借:产品销售成本——维修

贷:库存商品——配件

应付职工薪酬

六、售后维修

1、收到预收维修款

借:银行存款

贷:预收账款——预收维修款

2、开具维修发票

借:预收账款——预收维修款

贷:主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税(销项税)

3、结转维修成本

借:主营业务成本——维修成本

贷:库存商品

应付职工薪酬

七、为客户办理储值卡的账务处理

A、充值时开具全额发票:

1、客户充值

借:银行存款

贷:预收账款

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、客户消费时,确认收入:

借:其他应付款(或预收账款) 【不含税金额】

  贷:主营业务收入

B、 充值时不开具全额发票:

1、客户充值

借:银行存款

  贷:或预收账款 (含税金额)

2、客户消费时,开票确认收入:

借:其他应付款(或预收账款) 【含税金额】

  贷:主营业务收入

    应交税费-应交增值税(销项税额)

八、汽车厂家给予折扣、返利

1、享受汽车厂家折扣,汽车厂家随货物开具的增值税发票中折扣以负数列示,

借:库存商品——汽车(发票列示的正数)

库存商品——折扣(发票列示的负数,多设置一个二级科目方便查账)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:预付账款——汽车厂家(借方科目正负相抵数)

2、销售汽车厂家折扣,汽车厂家单独开具负数增值税专用发票(跟享受返利政策思路一样)

借:库存商品——折扣(负数)

应交税费——应交增值税(进项税)(负数)

贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)

3、每月转销“库存商品——折扣”的核算

当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量

借:产品销售成本(负数)

贷:库存商品——折扣(负数)

以上就是关于汽车4S店账务处理及会计分录汇总实务大全,希望对各位财务会计人员学习有所帮助。

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