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企事业单位食堂账务处理及会计分录汇总实务大全

用友财务软件2018-06-1547会计行业分录行业会计分录会计分录会计实操账务处理

今天要给各位财务会计人员分享的是有关公司或者学校或者企业食堂账务处理会计分录汇总及实务大全,希望对正在从事食堂会计的朋友有所帮助。

企事业单位食堂账务处理及会计分录汇总实务大全 财税知识

一、企业账务处理

1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支。

企业支付给食堂经费时:

借:其他应收款食堂

贷:货币资金

月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:

借:管理费用职工福利费

贷:其他应收款食堂

内部食堂收取的员工就餐费用,不做食堂收入,而应冲减食堂成本费用(企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税)。

2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额。

借:固定资产食堂使用固定资产

贷:货币资金

计提折旧时:

借:管理费用职工福利费

贷:累计折旧

3、企业为食堂内部人员计提工资

借:管理费用职工福利费

贷:应付职工薪酬

二、食堂账务处理

1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,收到企业拨款时:

借:货币资金

贷:其他应付款公司

2、食堂采购材料时:

借:原材料

贷:货币资金

3、月末根据盘点,算出消耗,结算食堂成本:

借:食堂支出成本

贷:原材料

4、收取员工自付的餐费:

借:货币资金

贷:食堂支出成本(这里是冲减食堂支出成本,而不是做收入)

5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务:

借:其他应付款公司

贷:食堂支出成本

注:

1.食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查。

2.企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应该按照税法规定的税前扣除比例进行调整。

三、食堂的票据要求

企业食堂的采购凭据,没有合并到企业会计核算凭证里,是否就可以放任白条、收据入账?

食堂的辅助核算账务,虽然不直接在企业会计凭证账本及凭证里体现,但作为辅助资料,其核算依然必须符合国家税法规定,所有的采购活动必须取得正规发票。

否则,税务机关在以后的税务检查中,不合规单据汇总的金额所对应的企业福利费税前列支额,将做所得税应纳税调增处理,并予以处罚。

所以,对于企业食堂采购时的发票规定,企业一定要引起重视。因为食堂收支是通过辅助账户反映,为了节约采购成本,随便到不能提供发票的商品经营者处采购商品,从而放任白条收据入账,最终必将付出更高的代价。

以上就是关于企事业单位食堂账务处理及会计分录汇总实务大全,希望对财务会计朋友有帮助。

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